裁判要旨

公诉机关指控的涉案金额没办法区别为合法收入还是违法所得，因此认定被告人犯掩饰、隐瞒犯罪所得、犯罪所得收益罪不可以成立。

案例索引

（2016）赣1126刑初4号

基本案情

2010年十月至2014年4月期间，被告人王某甲的老公陈某庚（已过世）以做买卖需要资金周转为由向郑某松、章某等70人借款共计两千余万元，并承诺会给予郑某松、章某等人每1万元钱每月150至600元不等的高额利息，并出具了借条。2014年4月16日陈某庚因发生交通事故意料之外死亡，陈某庚死亡后，部分借钱给陈某庚的债权人到陈某庚家里找到被告人王某甲，需要被告人王某甲偿还陈某庚生前所欠的债务，部分债权人陆续向弋阳县人民法院提起民事诉讼，部分债权人需要王某甲确认债权，王某甲也在部分借条上签字确认。2014年5月十日，被告人王某甲与陈某乙、雷某（刘某甲的老公）、毛某（吴某甲的老公）、陈某甲等人在王某甲家二楼的麻将房中商量后，王某甲与陈某庚的妈妈程某以陈某庚财产继承人的身份与陈某乙、雷某、毛某等人签订了一份债权出售协议，王某甲在陈某庚和陈某乙之间并无债务关系的状况下，将陈某庚在姚某甲该笔借款中的240万债权不真实出售到陈某乙名下，陈某乙的债权由原先出资的60万元变更为300万元，由陈某乙代其去收回这240万债权。

随后，被告人王某甲用同样的方法，经过与雷某、毛某、陈某甲等人商量，王某甲及程某又与雷某、毛某、陈某乙等人签订了两份债权出售协议：

1、将2012年11月19日陈某庚借给舒某甲一笔200万元的借款中陈某庚所有些40万债权虚让到陈某乙名下，陈某乙在该笔借款中的债权由20万变更为60万元。

2、将2013年3月19日陈某庚借给赵某的一笔200万借款中陈某庚所有45万元债权出售到陈某乙名下，陈某乙在该笔借款中的债权由45万元变更为85万元。以上出售协议签订后，陈某乙向被告人王某甲出具了一份承诺书，承诺在收到三笔共计325万元的债权后，会将本金和利息如数交还给王某甲，陈某乙在承诺书上签名后，在场的毛某、雷某亦在承诺书上签名见证。现在王某甲、陈某乙、吴某甲、刘某甲、杨某等人就上述三笔借款，已经分别持债权出售协议向弋阳县人民法院提起民事诉讼。

法院觉得

公诉机关提交的会计鉴别报告证明陈某庚共计流入资金5554万元（其中吸收3834万元，放贷收回本金998万元，收回利息722万元），但依据报案人报案笔录、民事判决、借条等证据证明陈某庚借款吸收金额为2847.7万元，这与会计鉴别中吸收金额3834万元存在986.3万元的差额，这部分差额是陈某庚的合法收入还是非法收入，公诉机关指控的325万元是不是包括在这986.3万元以内，存在事实不清，证据不足，因而本院不予支持。被告人王某甲犯掩饰、隐瞒犯罪所得、犯罪所得收益罪不可以成立。

裁判结果

宣告被告人王某甲无罪。如不服本判决，可在接到判决书的第2日起10日内，通过本院或者直接向江西上饶中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。